Si eres extranjero y tienes una LLC de un solo dueño en EE. UU., hay una obligación anual que mucha gente descubre tarde: el formulario 5472. No es un impuesto y, en muchos casos, no implica pagar nada. Pero no presentarlo tiene una multa de $25,000. Te explicamos quién tiene que presentarlo, qué hay que declarar, cuándo y cómo, con las instrucciones oficiales del IRS en la mano.
Qué es el formulario 5472
El formulario 5472 es una declaración informativa. Su función es que el IRS sepa qué operaciones hay entre una empresa estadounidense y sus dueños o partes vinculadas extranjeras. No calcula impuestos: informa.
Durante años, una LLC de un solo dueño extranjero no tenía que presentar casi nada, porque a efectos fiscales se considera una entidad «transparente» (disregarded entity): no existe separada de su dueño. Eso cambió en 2017. Desde los ejercicios que empiezan el 1 de enero de 2017, el IRS trata a estas LLC como una sociedad, solo a efectos de esta obligación de información. Por eso tienen que presentar el 5472 como si fueran una corporación, aunque para todo lo demás sigan siendo transparentes.
Presentar el 5472 no significa, por sí mismo, que tu LLC tenga que pagar impuestos en EE. UU. Si los tiene que pagar o no es una cuestión distinta, que depende de tu actividad y de dónde se genera tu renta. Para eso, habla con un contador.
Quién tiene que presentarlo
Esta guía se centra en el caso más habitual entre nuestros lectores: una LLC con un único dueño que es una persona o empresa extranjera. En ese caso, la LLC debe presentar el 5472 cada año en el que tenga operaciones que declarar con su dueño, y en la práctica casi siempre las tiene.
También lo presentan las corporaciones estadounidenses con al menos un 25% de propiedad extranjera y las corporaciones extranjeras con negocio en EE. UU., con reglas propias. Y si tu LLC tiene varios socios, por defecto tributa como una sociedad colectiva (partnership) y sus obligaciones son otras. En esos casos, el 5472 de LLC unipersonal que explicamos aquí no es tu formulario.
Qué operaciones hay que declarar
El 5472 recoge las operaciones entre la LLC y su dueño extranjero, u otras partes vinculadas. Las instrucciones del IRS incluyen expresamente:
- Las aportaciones de dinero que haces a la LLC.
- Las distribuciones, es decir, el dinero que sacas de la LLC para ti.
- Lo que pagas o recibes por constituir o disolver la LLC, por ejemplo si pagaste de tu bolsillo las tasas de alta en Florida.
- Préstamos, pagos por servicios, alquileres u otras operaciones entre tú y la LLC.
Por eso el primer año casi nunca está vacío: alguien pagó la constitución, y normalmente el dueño puso el primer dinero en la cuenta de la empresa.
Qué se presenta exactamente
La LLC presenta dos formularios juntos:
- Un formulario 1120 simplificado (pro forma). Es la declaración de las corporaciones, pero en este caso solo se llenan el nombre y la dirección de la LLC y dos casillas de la primera página. Arriba se escribe «Foreign-owned U.S. DE».
- El formulario 5472, adjunto al anterior, con los datos de la LLC, de su dueño y de las operaciones del año.
El formulario pide el EIN de la LLC, así que necesitas tenerlo. Si aún no lo has pedido, lo explicamos en nuestra guía sobre cómo abrir una LLC en Florida siendo extranjero. Para el dueño, se pone su número fiscal de EE. UU. si lo tiene; si no, se usa un número de referencia, así que no necesitas un ITIN solo para esto. Lo contamos en nuestra guía del ITIN.
Si el dueño tiene un número de identificación fiscal en su país de residencia, el formulario también lo pide; si no lo tiene, se indica «None».
Cuándo vence
El 5472 vence en la misma fecha que el formulario 1120 al que va adjunto. Si tu LLC usa el año natural, que es lo habitual, el plazo es el 15 de abril del año siguiente. Para el ejercicio 2026, por tanto, el 15 de abril de 2027.
Si necesitas más tiempo, puedes presentar el formulario 7004 antes de esa fecha y obtienes una prórroga automática de 6 meses, hasta el 15 de octubre. Las instrucciones piden escribir también «Foreign-owned U.S. DE» en la parte superior del 7004.
Ojo: la prórroga amplía el plazo para presentar, no para pagar. Con el 1120 simplificado de una LLC de dueño extranjero normalmente no hay nada que pagar, pero si tú, como dueño, tienes que declarar y pagar impuestos personales en EE. UU., esa es otra declaración, con sus propios plazos.
Cómo se presenta
Este es el punto que más sorprende: una LLC de dueño extranjero no puede presentar el 5472 por internet. Las instrucciones del IRS indican dos vías, y no son las mismas que las del formulario 1120 normal:
| Vía | Dónde | A tener en cuenta |
|---|---|---|
| Fax | 855-887-7737 | Con una resolución de al menos 300 ppp. Conserva el comprobante de envío |
| Correo | Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201 | Usa un servicio con seguimiento y guarda la prueba de la fecha de envío |
El mismo fax y la misma dirección sirven para enviar el formulario 7004 de prórroga. Datos de las instrucciones del formulario 5472 (revisión de diciembre de 2024): compruébalos en la versión vigente antes de enviar.
Los registros que debes guardar
Además de presentar el formulario, la LLC está obligada a conservar registros suficientes para demostrar que lo que declaró es correcto: estados de cuenta bancarios, facturas, contratos y justificantes de cada operación con su dueño. No guardarlos también puede acarrear la multa de $25,000.
La forma más sencilla de cumplir es tener una cuenta bancaria solo para la LLC y no mezclarla nunca con tu dinero personal. Si todavía no la tienes, te ayudamos a elegir en nuestra comparativa de bancos para no residentes.
Las multas
Son multas que se aplican aunque tu LLC no tenga que pagar ningún impuesto. Por eso el 5472 es, probablemente, la obligación que más conviene no olvidar. Si no lo presentaste en años anteriores, no lo ignores: habla con un contador sobre cómo regularizarlo.
Errores frecuentes
- Pensar que, si la LLC no tuvo ingresos, no hay que presentar nada. Lo que cuenta son las operaciones con el dueño, y casi siempre las hay.
- Intentar presentarlo por internet o enviarlo a la dirección general del formulario 1120. Va por fax o por correo a Ogden.
- Presentar el 5472 sin el formulario 1120 simplificado, o el 1120 sin la leyenda «Foreign-owned U.S. DE».
- Dejar casillas en blanco. Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.
- Mezclar el dinero personal con el de la LLC. Complica saber qué operaciones declarar y debilita tus registros.
- Confundirlo con el informe anual de Florida. Son obligaciones distintas, ante organismos distintos y con plazos distintos. Las dos son anuales.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentarlo si mi LLC no tuvo ingresos?
Probablemente sí. La obligación depende de las operaciones entre la LLC y su dueño, como aportaciones, retiros o gastos de constitución, no de que haya ingresos. Si de verdad no hubo ninguna operación en el año, consulta a un contador.
¿Necesito un ITIN para presentar el 5472?
No. Si el dueño no tiene número fiscal de EE. UU., las instrucciones permiten usar un número de referencia en su lugar. La LLC sí necesita su EIN.
¿Presentar el 5472 significa que pago impuestos en EE. UU.?
No por sí mismo. Es una declaración informativa. Si tu LLC o tú deben pagar impuestos en EE. UU. depende de tu actividad y de dónde se genera la renta: es una pregunta para un contador.
¿Puedo presentarlo yo mismo?
Es posible, porque el IRS publica el formulario y sus instrucciones. Pero, con una multa de $25,000 por un error u omisión, la mayoría de los dueños extranjeros prefieren que lo prepare un contador, al menos el primer año.
¿Qué pasa si no lo presenté en años anteriores?
Cuanto antes lo abordes, mejor. Un contador puede ayudarte a valorar cómo ponerte al día y qué opciones existen ante el IRS en tu situación.
Siguiente paso
El 5472 cierra el ciclo de obligaciones de una LLC con dueño extranjero: crear la empresa, obtener el EIN, abrir la cuenta, presentar el informe anual de Florida y, cada año, el 5472. Si quieres que un profesional se encargue, en inMiami.ai estamos construyendo una red de contadores independientes en Miami que trabajan con dueños extranjeros, en español y en inglés.